الحوافز الأسهم خيارات الضريبي - amt

الرئيسية 187 المادة 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة للحوافز (أمت) يمكن أن تكون خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين وغيرهم من مقدمي الخدمات. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة في معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد سنة واحدة من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب قليلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا مع ذلك، جون يبيع قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء على علم ما هي خيارات الأسهم التحفيزية (إيسوس) 8211 الضرائب والإيجابيات 038 السندات تم تصميم معظم برامج الأسهم للموظفين لفائدة الموظفين رتبة أو ملف أو جميع أنواع الموظفين في الشركة. ومع ذلك، هناك نوع واحد من خطة خيار الأسهم التي عادة ما تكون متاحة فقط للمديرين التنفيذيين والإدارة العليا. وتشبه خيارات الأسهم الحافزة (إيسوز)، المعروفة أيضا بخيارات الأسهم المؤهلة أو القانونية، أبناء عمومتها غير المؤهلين من نواح كثيرة. ومع ذلك، فهي النوع الوحيد من الخيارات التي تسمح للمشارك أن يقدم تقريرا عن جميع الأرباح بين ممارسة وسعر البيع كأرباح رأس المال. شريطة استيفاء شروط معينة. وفي مقابل هذا الامتياز، يجب أن تتقيد خيارات أسهم الحوافز بعدة قواعد لا تنطبق على أنواع أخرى من الخطط. في حين يشار إلى إسو أيضا باسم خيارات الأسهم المؤهلة، لا ينبغي الخلط بينها وبين خطط التقاعد المؤهلة التي تحكمها لوائح إريسا. ما هي خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) خيارات الأسهم الحوافز تشبه إلى حد كبير خيارات الأسهم غير المؤهلة في الهيكل والتصميم، باستثناء معاملتها الضريبية. ولا يزال صاحب العمل يمنح الموظف خيارا (الحق وليس الالتزام) بشراء عدد محدد من أسهم أسهم الشركة خلال فترة محددة من الزمن بسعر محدد سلفا (وفي معظم الحالات يكون سعر السهم مغلقا على تاريخ المنحة). يمكن للموظف بعد ذلك ممارسة الخيارات في أي وقت خلال فترة العرض عن طريق شراء السهم بسعر التمرين. ويمكنه إما بيع الأسهم فورا وجني أرباح سريعة، أو الانتظار والبيع للأسهم في وقت لاحق. يمكن أن تتم العملية الفعلية للسهم في عدد قليل من الطرق المختلفة، اعتمادا على رغبات صاحب العمل والظروف المالية للموظف: النقدية ممارسة. هذا هو الشكل الأساسي من ممارسة الرياضة، ولكن أصعب للموظف، الذي لديه لمهر حتى كمية كافية من النقد لشراء الأسهم بسعر ممارسة بحيث يمكن بيعها. وبطبيعة الحال، وقال انه أو أنها سوف تحصل على هذا المبلغ مرة أخرى من بيع، بالإضافة إلى انتشار (الفرق بين السوق وممارسة الأسعار)، عندما يباع الأسهم. يتم تخفيض المبلغ المستلم بمقدار رسوم العمولة لمعاملات الشراء والبيع. ممارسة غير نقدية. هذه هي الطريقة الأكثر استخداما على نطاق واسع من ممارسة الخيارات لأنه لا يتطلب من الموظفين لدفع من جيبه لممارسة عملية الشراء. ويتم ذلك عادة من خالل شركة وساطة محلية يختارها رب العمل لتسهيل ممارسة جميع موظفيها. تقوم شركة الوساطة بإقراض الموظف المال لشراء السهم بسعر الممارسة ثم بيعه فورا في السوق المفتوحة في نفس اليوم. ثم يقوم الموظف بسداد قيمة القرض بالإضافة إلى جميع العمولات والفوائد والرسوم الأخرى، بالإضافة إلى ما يكفي لتغطية ضريبة الاستقطاع. يحتفظ الموظف بالباقي كربح. تبادل مبادلة الأسهم. هذا هو الترتيب الذي يقدم فيه الموظف أسهم شركة الوساطة في أسهم الشركة التي يملكها بالفعل لتغطية الشراء. البنود والشروط الرئيسية تاريخ المنح. هذا هو يوم التقويم الذي يمنح صاحب العمل للموظف خيار شراء عدد محدد من الأسهم بسعر الممارسة خلال فترة العرض. فترة العرض. هذه هي الفترة الزمنية التي يمكن للموظفين خلالها ممارسة الخيارات التي يمنحونها. تبدأ هذه الفترة دائما في تاريخ المنح وتنتهي في تاريخ انتهاء الصلاحية. فترة العرض ل إسو هو دائما 10 سنوات. تاريخ التمرين. تاريخ التمرين هو يوم التقويم الذي يمارس فيه الموظف الخيارات التي هي حق شراء الأسهم. لذلك، تتم عملية الشراء دائما في هذا التاريخ. يحدث حدث خاضع للضريبة فقط في هذا التاريخ ل إسو إذا كان الفارق بين سعر التمرين وسعر السوق يصبح عنصرا تفضيلا للحد الأدنى البديل للضريبة. وإلا فإن الموظف لا يدين بأي ضريبة في هذا التاريخ. سعر التمرين. هذا هو السعر المحدد مسبقا الذي يسمح صاحب العمل للموظف شراء الأسهم في الخطة. قد يكون هذا السعر هو السعر الذي أغلقه السهم في يوم المنحة، أو يتم تحديده بواسطة صيغة معينة يستخدمها صاحب العمل. تاريخ البيع. هذا هو، بالطبع، يوم التقويم الذي يباع فيه السهم، وهو التاريخ الثاني الذي يحدث فيه حدث خاضع للضريبة لحاملي المنظمات غير الحكومية الوطنية. يمكن أن يكون هناك عدة تواريخ بيع للذهاب مع ممارسة واحدة. الحكم الاحتياطي. وهذا النوع من الحكم هو ببساطة قائمة بالشروط التي يمكن أن تسمح لصاحب العمل باستعادة الخيارات التي أصدرها. وعادة ما يتم تضمين هذا الحكم لحماية صاحب العمل إذا أصبح غير قادر ماليا على الوفاء بالتزاماته تجاه الخيارات. تاريخ إنتهاء الصلاحية . هذا هو يوم التقويم الذي تنتهي فيه فترة العرض. عنصر الصفقة. هذا هو الفرق بين سعر ممارسة الخيار وسعر السوق الذي تمارس فيه. جدول الصمود تحتوي معظم خطط إسو على جدول استحقاق من نوع ما يجب أن يكون راضيا قبل أن يمارس الخيارات. وقد يحدد فقط أن الموظف يعمل في الشركة لفترة معينة من الوقت بعد تاريخ المنحة، أو قد يسرد بعض الإنجازات، مثل الوصول إلى مبيعات محددة أو حصص ذات الصلة بالإنتاج التي يجب الوفاء بها أيضا. وتتضمن بعض الخطط أيضا جدولا زمنيا متسارعا يسمح للموظف بممارسة الخيارات على الفور إذا تحققت أهداف الأداء قبل اكتمال العنصر الزمني للجدول الزمني. يمكن تنظيم مكون الوقت في جدول الاستحقاق بإحدى طريقتين: كليف فيستينغ. مع استحقاق الهاوية، يصبح الموظف على الفور مخولة في جميع الخيارات. ويمكن أن يحدث ذلك في غضون ثلاث إلى خمس سنوات من تاريخ المنح. متدرج الانتصار. وهذه خطة يمكن بموجبها ممارسة جزء متساو من الخيارات الممنوحة في كل عام. وعادة ما يبدأ هذا في العام الثاني ويستمر حتى العام السادس، مع 20 من الخيارات التي تمنح كل عام. المعالجة الضريبية للمعايير الدولية للتوحيد القياسي (إيسوس) إن الضرائب المفروضة على المعايير الدولية للتوحيد القياسي هي ما يميزها عن أبناء عمومتها غير المؤهلين فقط، ولكن أيضا جميع أنواع خطط أسهم الشركة الأخرى. إيسوس تقف وحدها كنوع الوحيد من خطة الأسهم الموظف الذي يسمح للمشاركين لتلقي العلاج المكاسب الرأسمالية على كامل المبلغ بين سعر التمرين وسعر بيع الأسهم. معظم أنواع الخطط الأخرى تتطلب من الموظفين الإبلاغ عن عنصر الصفقة التي يتلقونها في التمرين كمدخل W-2، ولكن ليس المشاركين إسو. التصاريح المؤهلة من أجل التأهل للحصول على معاملة مكاسب رأس المال، يجب أن تكون الأسهم المستلمة من آيزو لمدة سنة على الأقل من تاريخ التمرين، وسنتين من تاريخ المنحة. إذا تم استيفاء هذه المتطلبات، فإن البيع يعتبر تصرفا مؤهلا. على سبيل المثال، حصل هنري على 1000 إسو في سبتمبر من عام 2010 من قبل صاحب العمل بسعر ممارسة 15. ويمارس الخيارات بعد 14 شهرا في نوفمبر من عام 2011 عندما يكون سعر السهم 30، وبيعها بعد 13 شهرا من ذلك في ديسمبر من (40). ولأنه امتلك الأسهم لأكثر من عام بعد التمرين ولمدة سنتين بعد تاريخ المنحة، يبلغ عن كامل الربح 25 سهم للسهم الواحد (15 ربح للسهم من التمرين زائد 10 ربح للسهم من البيع) ك مكسب رأسمالي طويل الأجل قدره 25،000 (25 ربح مضروبا في 1،000 سهم). إذا كان هنري لبيع الأسهم بسعر أقل من سعر التمرين، فإنه سوف، بطبيعة الحال، تعلن خسارة رأس المال. تنحية التصرفات إذا لم يحتفظ الموظف بالمخزون لفترات الحجز المطلوبة قبل بيعه، يصبح البيع تصرفا غير مؤهل. القواعد الضريبية المتعلقة بهذا النوع من المعاملات هي أكثر تعقيدا: يجب على الموظفين الذين يتخذون شروط عدم الأهلية دفع ضريبة الاستقطاع على عنصر الصفقة، بالإضافة إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي أرباح تتحقق من بيع الأسهم. تعتبر التعدیلات التي تتم بموجب أي من الشرطین التاليین غیر مؤھلین: خلال سنتین من تاریخ المنحة خلال سنة واحدة من التمرین یجب احتساب أصغر المبلغین التاليین کدخل W-2 للتخلص من التصریح: (فرق ​​السعر بين سعر التمرين وسعر السوق للسهم في تاريخ التمرين) الفرق بين السعر من البيع وسعر التمرين كما هو الحال مع التصرفات المؤهلة، لا توجد (عواقب ضريبية يتم اإلبالغ عنها من أجل استبعاد األصول حتى يتم بيع السهم، بغض النظر عن تاريخ ممارسته. وبمجرد تحديد أي من المبلغين المذكورين أعلاه، يكون المشاركون الذين يبيعون مخزوناتهم في تصرف غير مؤهل، هذا المبلغ يخضع للضريبة على أنه دخل W-2. يجب على الموظفين الذين يبيعون أسهمهم في التخلص من الأهلية أن يحيطوا علما بأن صاحب العمل ليس ملزما بوقف أي من الضرائب التي يدينون بها على عنصر الصفقة في المعاملة، مثل الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية، وكذلك الاجتماعية الأمن والرعاية الطبية. ولذلك، فإنها تحتاج إلى تخصيص مبلغ مناسب من النقد لتغطية هذا المبلغ عند تقديم عوائدها نداش أو تكون مستعدة لاستلام مبلغ أقل نسبيا. قارن كيف يعمل هذا مع المثال السابق، على افتراض نفس المنحة ومواعيد التمرين: يتم إصدار هنري 1،000 إسو في 15 في سبتمبر من عام 2010. ومرة ​​أخرى يمارس لهم بعد 14 شهرا في نوفمبر من عام 2011 عندما يكون سعر السوق هو 30، ولكن هذه المرة وبيعها بعد ثلاثة أشهر فقط من ذلك (في شباط / فبراير من عام 2012) في 40. وهذا هو التخلص من الأهلية لأن كامل فترة عقد 17 شهرا فقط. ويتعين عليه أن يبلغ عن الدخل المكتسب البالغ 000 15 دخل من ممارسته، فضلا عن 000 10 ربح قصير الأجل. إذا كان هنري قد باع السهم ل 25 سهم، فإنه سيكون عليه فقط أن يبلغ 10،000 من الدخل المكتسب، وأنه لن يقدم أي مكاسب أو خسائر في رأس المال. إذا باع السهم بأقل من سعر التمرين، فإنه لن يكون لديه سوى خسارة رأسمالية (الفرق السلبي بين أسعار البيع والممارسة) ولا دخل مكتسب. أمت اعتبارات هناك عامل رئيسي آخر أن يزيد من تعقيد الضرائب على إسو. قد يضطر دافعو الضرائب الذين يحصلون على مبالغ كبيرة من الدخل من مصادر معينة، مثل دخل السندات البلدية الخالية من الضريبة أو المبالغ المستردة من ضريبة الدخل على الدولة، إلى دفع شيء يعرف باسم الضريبة الدنيا البديلة. وقد تم إنشاء هذه الضريبة من قبل مصلحة الضرائب للقبض على دافعي الضرائب الذين قد يتجنبون الضرائب من خلال استخدام استراتيجيات معينة، مثل تحويل جميع أموالهم إلى سندات البلدية من أجل الحصول على دخل معفى من الضرائب فقط. الصيغة التي تحدد ما إذا كان دافعو الضرائب مدينون أمت هو حساب مستقل الذي يحسب بعض بنود الدخل التي لن تكون خاضعة للضريبة على 1040 العادية كإيرادات. كما أنه لا يسمح ببعض الاستقطاعات التي يمكن عادة أخذها أيضا. واحدة من هذه هي عنصر المساومة من التمارين في التصرف إسو التأهل، والذي يعتبر ليدوبريفيرانس إيتمردركو من الدخل ل أمت. وهذا يعني أن هذا الدخل، الذي يعتبر خاضعا للضريبة على أنه ربح رأسمالي طويل الأجل، يعتبر دخل عادي لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية. ويمكن للمشاركين الذين يمارسون عملياتهم ومبيعاتهم إسو في أراضي أمت أن يجدوا أنفسهم مع فاتورة ضريبية أعلى بكثير مما كانوا عليه خلاف ذلك. يمكن للموظفين حساب ما إذا كانوا مدينين أمت من خلال استكمال نموذج مصلحة الضرائب 6251. ويجب الإبلاغ عن المكاسب والخسائر من بيع أسهم إسو في النموذج 3921. ثم يتم نقلها إلى الجدول D. ومع ذلك، فإن القواعد والصيغ المستخدمة لحسابات أمت هي ومعقدة جدا، وأي موظف منحت إسو يجب أن تستشير فورا المهنية الضريبية المؤهلين للحصول على المشورة بشأن هذه المسألة. في بعض الحالات، قد يكون من الممكن تقدير دقيق لعدد الأيزو التي يمكن ممارستها أو بيعها دون دفع هذه الضريبة. مزايا إسو إن فوائد إسو مماثلة إلى حد كبير لنظرائها غير المؤهلين: الدخل الإضافي. ويمكن للموظفين الذين يحصلون على شهادة إسو أن يزيدوا من إجمالي تعويضاتهم بما يتجاوز ما يكسبونه فعلا من راتب. التأجيل الضريبي. يمكن للموظفين تأجيل الضرائب على إسو حتى بعد بيعها الأسهم، على الرغم من أنها قد يكون القضايا أمت. علاج مكاسب رأس المال. ويمكن فرض ضرائب على جميع الإيرادات المتأتية من المعايير الدولية للتوحيد القياسي ككسب رأسمالي طويل الأجل، شريطة استيفاء فترات الاحتفاظ، كما أن الممارسة لا تؤدي إلى تحويل الأموال إلى الأسواق. تعزيز الموظفين الدافع والاحتفاظ. الموظفين الذين يحصلون على إسو أكثر عرضة للبقاء مع الشركة والعمل الجاد. عيوب إيسوس نقص التنويع. الموظفين الذين يحصلون على إسو قد ينتهي بهم الأمر إلى أن يستثمروا بشكل كبير جدا في أسهم الشركة مقارنة مع بقية محافظهم الاستثمارية. فقدان ضريبة الأرباح الرأسمالية. لا یجوز للموظفین الذین یبیعون مخزوناتھم في توزیعات تناقصیة أن یبلغوا الفرق بین ممارسة التمارین وأسعار البیع کأرباح رأسمالیة یتم تصنیف الباقي کإیرادات مدرة. البديل الحد الأدنى للضريبة. ويمكن أن يصبح مقدار عنصر المساومة في التمارين عنصرا تفضيليا لجمعية أمت في بعض الحالات، مما يعني أن الموظف قد يدفع ضريبة أكثر بكثير على هذه الممارسة. الضرائب العالية. يمكن أن يبيع بيع إسو للمشارك في شريحة ضريبية أعلى للسنة إذا لم يخطط للمستقبل، على الرغم من أنه لا يمكن تجنبه في بعض الحالات. حدود الإصدار. لا يمكن لأرباب العمل إصدار أكثر من 100000 قيمة إسو (قيمة من تاريخ المنحة) لموظف في السنة التقويمية. لا حجب. لا يطلب من أرباب العمل حجب أي نوع من الضرائب من تمارين إسو، لذلك يجب على الموظفين تتبع والإبلاغ عن هذا العنصر من المعاملة أنفسهم. لا الخصومات الضريبية. لا يمكن لأصحاب العمل خصم عنصر الصفقة في ممارسة إسو كتعويض مدفوع ما لم يباع المخزون في تصرف غير مؤهل. يمكن أن توفر الخيارات النهائية لخيارات الحوافز مصدرا بديلا للدخل للموظفين الذين يتم منحهم، حتى لو لم يتم تداول أسهم الشركة. إذا تم شراء الأعمال التجارية عن كثب من قبل شركة للتداول العام، ثم الخيارات قد تصبح على الفور، وبالتالي قابلة للتحويل إلى نقد سريع. ومع ذلك، فإن القواعد الضريبية التي تحكمها يمكن أن تكون معقدة جدا في بعض الحالات، وخاصة عندما يتم ممارسة عدد كبير من الخيارات. يجب على الموظفين الذين يواجهون إمكانية تحقيق دخل كبير من ممارسة أو بيع هذه الفئة من الخيارات أن يكونوا على يقين من جدولة استشارة مسبقة مع خبير ضريبي أو مالي لديه خبرة في العمل مع هذه الصكوك. مارك كوسن، سفب، كمفك لديها 17 عاما من الخبرة في مجال الصناعة المالية وعملت وسيط الأسهم، مخطط مالي، وإعداد ضريبة الدخل، وكيل التأمين ومسؤول القرض. وهو الآن مؤلف مالي بدوام كامل عندما لا يكون على التناوب القيام التخطيط المالي للجيش. وقد كتب العديد من المقالات لعدة مواقع مالية مثل إنفستوبيديا وبنكاهوليك، وهي واحدة من المؤلفين واردة لقسم المال والتمويل الشخصي من إهو. في وقت فراغه، يتمتع مارك تصفح الإنترنت، والطبخ، والأفلام والتلفزيون، والأنشطة الكنيسة واللعب في نهاية المطاف الفريسبي مع الأصدقاء. وهو أيضا متعطشا كو لكرة السلة مروحة وعشاق القطار نموذج، والآن أخذ دروس لتعلم كيفية تداول الأسهم والمشتقات على نحو فعال. لقد قرأت ربما 50 مقالة حول الآثار الضريبية لل إسو. لكنني لم أقرأ أبدا مقالا يشرح كيفية إدارة المخاطر بكفاءة، وزيادة قيمة منظمات المجتمع المدني أو إسو. هل هناك شخص هناك من هو المختصة لمعالجة هذا الموضوع كما يبدو لي أن تكون أكثر أهمية بكثير من تكرار الآثار الضريبية لل إسو. أريد فقط أن أشير إلى سؤال John8217s أدناه. هذا هو نشر شامل ممتاز، ولكن itn8217t اقول القراء ما يجب القيام به إذا كانوا قد مارسوا الكثير من الخيارات المؤهلة. خيارات الأسهم الحوافز تحديث سبتمبر 08، 2016 الحوافز خيارات الأسهم هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل الأسهم بدلا من ذلك من النقد. وبفضل خيار محفزات الأسهم (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو الشركات الفرعية بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته). يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض الضرائب على إسو بطريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة المخزون عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، يجب عليك أن تعرف: تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه خيارك و الأسهم المشتراة سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم تاريخ البيع: تاريخ بيع السهم. وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التصرف في المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزونات خيارات الأسهم الحافزة يعني التخلص المؤهل من إسو ببساطة أن الأسهم، التي تم الحصول عليها من خالل خيار خمزون حافز، أكثر من سنتني من تاريخ املنحة وبعد مرور أكثر من سنة على نقل املخزون إىل املوظف) عادة تاريخ التمرين (. هناك معايير إضافية للتأهيل: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين. المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم الحافزة يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت). ولكن يتم تجاهلها لغرض حساب ضريبة الدخل الاتحادية العادية. يتم إدراج الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وسعر الإضراب الخيار 39 كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك. المعاملة الضریبیة للتأھیل المؤھل لخیارات أسھم الحوافز یتم فرض ضرائب علی التأھیل المؤھل للأیزو کمکسب رأسمالي علی أساس معدلات ضریبة الأرباح الرأسمالیة طویلة الأجل علی الفرق بین سعر البیع وتکلفة الخیار. المعاملة الضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز إن التصرف غير المؤهل أو غير المؤهل في أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األجل (. يتم تحديد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي: إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وخيار الإضراب 39. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن كامل المبلغ هو خسارة رأسمالية وهناك 39 ليس هناك أي دخل للتعويضات للإبلاغ. الحجب والضريبة المقدرة يجب أن تدرك أن أرباب العمل غير مطالبين بوقف الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة تدفع عن طريق استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة. يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية: الإبلاغ عن ممارسة خيارات الأسهم الحافزة والأسهم لا تباع في نفس السنة زيادة دخل أمت الخاص بك عن طريق انتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر الممارسة. ويمكن حساب ذلك باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 التي يقدمها صاحب العمل. أولا، العثور على القيمة السوقية العادلة للأسهم غير المباعة (نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5)، ومن ثم طرح تكلفة تلك الأسهم (نموذج 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5). والنتيجة هي الانتشار، ويتم الإبلاغ عنها في السطر 6251 من النموذج 14. ونظرا لأنك تعرف الدخل من أجل أغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلف في تلك الأسهم ل أمت مقارنة بأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14). الإبلاغ عن التخلص المؤهل من أسهم إسو الإبلاغ عن الكسب في الجدول D الخاص بك والنموذج 8949. you39ll تقرير إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل الوسيط الخاص بك على نموذج 1099-B. كما أنك تقدم تقريرا عن أساس التكلفة العادية (سعر التمرين أو الإضراب، الذي تم العثور عليه في النموذج 3921). يمكنك أيضا ملء جدول D منفصل ونموذج 8949 لحساب أرباح أو خسائر رأس المال الخاصة بك لأغراض أمت. في هذا الجدول المنفصل، ستبلغ 39٪ عن إجمالي العائدات من البيع وأسعار تكلفة أمت (سعر التمرين بالإضافة إلى أي تعديل سابق في أمت). في النموذج 6251، فإنك ستقوم بإبلاغ تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت. راجع تعليمات النموذج 6251 للحصول على التفاصيل. الإبلاغ عن التخلص من الاستبعاد من أسهم إسو يتم الإبلاغ عن إيرادات التعويض كأجور على نموذج 1040 خط 7، ويتم الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر رأسمالية في الجدول D والنموذج 8949. قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في نموذج W-2 الأجور والبيانات الضريبية من صاحب العمل بالمبلغ المبین في المربع .1 یقدم بعض أصحاب العمل تحليلا مفصلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2. إذا كان دخل التعويض قد تم إدراجه بالفعل في W-2، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من المربع فورم W-2 1 في سطر النموذج 1040 7. إذا لم يتم تضمين دخل التعويض في W-2، ودخل التعويض الخاص بك، وتشمل هذا المبلغ كأجور على الخط 7، بالإضافة إلى المبالغ من النموذج W-2 الخاص بك. في الجدول D والنموذج 8949، ستقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع (كما هو موضح في النموذج 1099-B من الوسيط) وأساس التكلفة في الأسهم. في حالة عدم أهلية تصرفات أسهم إسو، يكون أساس التكلفة هو سعر الإضراب (الموجود في النموذج 3921) بالإضافة إلى أي دخل تعويضي يتم الإبلاغ عنه كأجور. إذا قمت ببيع أسهم إسو في سنة أخرى بخلاف السنة التي مارست فيها إسو، سيكون لديك أساس تكلفة منفصل على أساس أمت، لذلك يمكنك استخدام 39 جدولا منفصلا D ونموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت المختلفة واستخدامك 39 مرة النموذج 6251 إلى تقرير عن تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال العادي. النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين. قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيحتوي على المعلومات التالية: هوية الشركة التي نقلت الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز، وهوية الموظف الذي يمارس خيار الأسهم الحافزة، وتاريخ منح خيار الأسهم الحافزة، تاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة السعر للسهم الواحد، والقيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في تاريخ الممارسة، وعدد الأسهم المكتسبة، ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج على أن يتم الإبلاغ عن الضريبة الدنيا البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل لمعاملة ضريبية مفضلة. تحديد خيارات التأهل التمويلي للحوافز القابضة لها فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على العلاج ضريبة الأرباح الرأسمالية. فترة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة من نقل السهم إلى الموظف. يظهر النموذج 3921 تاريخ المنحة في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ بعد ذلك، سيكون لديك تصرف مؤهل وأي ربح أو خسارة سيكون مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لضريبة الأرباح على المدى الطويل. إذا قمت ببيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فإنك لن يكون لديك حق التصرف في الاستبعاد، وسيتم خصم ضريبة الدخل جزئيا من دخل التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية. حساب الدخل للحد الأدنى البديل من الضريبة على ممارسة إسو إذا كنت تمارس خيارا من أسهم الحوافز ولم تقم ببيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فإنك تقدم تقريرا إضافيا عن ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما تكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). الإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضريبة العادية إن أساس التكلفة للأسهم التي يتم الحصول عليها من خلال خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3. وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل الأسهم هو المبلغ في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5. سيتم استخدام هذا الرقم في الجدول D والنموذج 8949. حساب أساس تكلفة أسهم أمت التي تمارس في سنة واحدة وبيعها في السنة اللاحقة لها أساسين للتكلفة: أغراض الضرائب وأخرى لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب التعويضات الدخل المبلغ على التخلص من الاستثناء إذا تم بيع أسهم خيار التحفيز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون 39 عند ممارسة الخيار وسعر التمرين. ولتحقيق ذلك، اضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ في المربع 5 (، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين) المربع 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وهو عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينها في W-2 الخاص بك، ثم قم بتضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على سطر النموذج 1040 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية بدءا من أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدم هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية في الجدول دال والنموذج 8949.